Как рассчитать земельный налог в рб

Земельный налог для юридических лиц в 2020: ставка, сроки уплаты, подача декларации

Как рассчитать земельный налог в рб

Если организации имеют объекты обложения земельным налогом, они признаются плательщиками налога . Посчитать налог на землю или проверить правильность его расчета поможет памятка.

Объекты налогообложения земельным налогом для юридических лиц — земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь, которые принадлежат им на праве :

— частной собственности;

— постоянного пользования;

— временного пользования.

На заметку
Бюджетные организации признаются плательщиками налога, если на земельных участках, принадлежащих им на праве пользования, сданы в аренду капстроения (их части). Исключение составляют установленные случаи .

Освобождение от уплаты земельного налога установлено ст. 239 НК. Кроме того, льготы могут быть предоставлены указами и декретами.

Налоговая база земельного налога. В большинстве случаев это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог. Она зависит от функционального использования земельного участка (вида оценочной зоны). Вид оценочной зоны определяется на основании целевого назначения земли по решению местного исполкома .

Если кадастровая стоимость земельного участка за гектар небольшая (менее установленного порога), налоговой базой земельного налога признается площадь земельного участка .

Кроме того, площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы для :

— земель сельхозназначения;

— земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;

— земельных участков из состава земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельхозцелях;

— земельных участков из состава земель водного фонда и предоставленных для использования в сельхозцелях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы.

На заметку
Сведения о кадастровой стоимости участка можно получить бесплатно, зайдя на сайт ГУП «Национальное кадастровое агентство».

Порядок определения налоговой базы земельного налога. Нужно установить, исходя из какой базы (кадастровой стоимости земельного участка или его площади) исчислять земельный налог. Для этого сравнивается кадастровая стоимость земельного участка за гектар с порогом за гектар земли, установленным в разрезе вида оценочной зоны :

Вид оценочной зоныПорог за гектар земли (бел. руб.)
Общественно-деловая зона (для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций)8159
Общественно-деловая зона (для размещения автомобильных рынков, игорных заведений)5439
Общественно-деловая зона (для размещения иных объектов)29666
Производственная зона14832
Жилая многоквартирная зона43512
Жилая усадебная зона21756
Рекреационная зона16316

Если кадастровая стоимость больше установленного порога или равна ему, налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка, в противном случае налоговая база — его площадь.

Ставки земельного налога — 2020. Ставки налога определяют исходя из налоговой базы.

К кадастровой стоимости земельного участка применяют ставку в процентах от нее, а к площади участка — фиксированную сумму за гектар.

В зависимости от вида оценочной зоны земли и налоговой базы установлены следующие ставки для юридических лиц :

Вид оценочной зоныРазмер ставки
Общественно-деловая зона (для размещения автомобильных рынков, игорных заведений)3%
163,16 бел. руб. за гектар
Общественно-деловая зона (для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций)2%
163,16 бел. руб. за гектар
Общественно-деловая зона для размещения рынков (за исключением автомобильных), торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти рынки и торговые центры0,7%
163,16 бел. руб. за гектар
Общественно-деловая зона (для размещения иных объектов)0,55%
163,16 бел. руб. за гектар
Производственная зона1,1%
163,16 бел. руб. за гектар
Жилая многоквартирная зона0,025%
10,88 бел. руб. за гектар
Жилая усадебная зона0,1%
21,76 бел. руб. за гектар
Рекреационная зона1%
163,16 бел. руб. за гектар

В отношении земель сельхозназначения, лесного и водного фонда применяются следующие ставки земельного налога :

Категории и виды земель (земельных участков)Размер ставки
Земли сельхозназначения — при наличии кадастровой оценкиОпределяется согласно приложению 2 к Указу N 503
Земли сельхозназначения — при отсутствии кадастровой оценкиСредняя ставка по районам республики согласно приложению 3 к Указу N 503
Земли сельхозназначения, занятые капстроениями и другими объектами0,92 бел. руб. за гектар
Земельные участки, предоставленные для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобренияСредняя ставка по районам республики согласно приложению 3 к Указу N 503
Сельхозземли из состава земель лесного фонда
Сельхозземли из состава земель водного фонда
Земельные участки из состава земель водного фонда и предоставленные для рыборазведения и акклиматизации рыбы
Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые капстроениями и другими объектами, не связанными с ведением лесного хозяйстваОпределяется в порядке для земель производственной зоны:— 1,1% — если налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка;— 163,16 бел. руб. за гектар — если налоговая база — площадь земельного участка
Земельные участки из состава земель водного фонда, используемые для предпринимательской деятельности и занятые капстроениями и другими объектами

Коэффициенты к ставке земельного налога.

Источник: https://ilex.by/pamyatka-po-zemelnomu-nalogu-dlya-organizatsij-v-2020-godu/

Земельный налог для физических лиц в 2020 году (РБ)

Как рассчитать земельный налог в рб

Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

  • постоянного пользования
  • временного пользования
  • пожизненного наследуемого владения
  • частной собственности

Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

Под физическими лицами понимается:

  • граждане РБ
  • граждане или поданные иностранного государства
  • лица без гражданства

Важно!

Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

Также, признаются плательщиками физические лица:

  • которые приняли по наследству земельный участок
  • которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом

Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

  • военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
  • пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
  • постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
  • эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
  • одному или нескольким членам многодетной семьи
  • иным лицам (см. ст.194 Налогового Кодекса)

Порядок уплаты налога в 2020 году

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

  • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
  • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Интересно!

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

  • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
  • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
  • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

  • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
  • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Кстати!

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Для определения налога необходимо:

  • определить ваш объект налогообложения
  • применить льготу (если есть)
  • определить налоговую базу
  • определить ставку налога
  • определить ваш коэффициент (при наличии)
  • рассчитать налог

Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

  • НБ- налоговая база
  • С- ставка налога
  • К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
  • К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
  • К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога

Источник: http://PravoVsem.by/zemelnyj-nalog-fizicheskie-litsa/

Налог на землю. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Как рассчитать земельный налог в рб

ЧАСТЬ 1ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Организации используют для осуществления своей деятельности земельные участки. Пользование земельными участками в Республике Беларусь является платным. Земельный налог – одна из форм платы за пользование земельными участками (ч. 1 ст. 32 Кодекса Республики Беларусь о земле от 23.07.2008 N 425-З (далее – КоЗ)).

Земельный налог относится к республиканским налогам и является обязательным к исчислению и уплате на всей территории Республики Беларусь (ст. 7, 8 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)). Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается налоговым законодательством Республики Беларусь, состоящим из НК и других нормативных правовых актов (п. 1 ст.

3 НК).Земельный налог уплачивается за пользование земельными участками, предоставленными в частную собственность, пожизненное наследуемое владение, постоянное или временное пользование.НК определены следующие существенные элементы налога (п. 5 ст. 6 НК):- плательщики (ст. 192 НК);- объекты налогообложения (ст. 193 НК);- налоговая база (ст.

195 НК);- налоговые ставки (ст. 196 – 201 НК) ;- налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога (ст. 202 НК).——————————–Местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать (уменьшать) (но не более чем в два с половиной раза) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков.

Кроме этого, с 2016 года местные Советы депутатов имеют право увеличивать (но не более чем в 10 раз) ставки земельного налога на земельные участки (части земельного участка), занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, включенными в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества (ст. 201-1 НК).

Закажите бесплатный звонок ЗДЕСЬ и архитектор ответит на все интересующие вас вопросы по ставкам и расчету земельного налога.

——————————–

Местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать (уменьшать) (но не более чем в два с половиной раза) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков.

Кроме этого, с 2016 года местные Советы депутатов имеют право увеличивать (но не более чем в 10 раз) ставки земельного налога на земельные участки (части земельного участка), занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, включенными в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества (ст. 201-1 НК).

При этом увеличенные в 10 раз ставки земельного налога применяются в 2016 году с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором принято решение о включении таких участков в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества. Дополнительно см.

разъяснение Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь “О налоге на недвижимость и земельном налоге по объектам, включенным в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества”. Примечание. Решения местных Советов депутатов об увеличении (уменьшении) ставок земельного налога в 2016 году см.: Справочная информация.

Перечень документов об увеличении (уменьшении) ставок земельного налога и налога на недвижимость в 2016 году. ГЛАВА 1.1ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА 1.1.1. Кто признается плательщиками земельного налога Плательщиками земельного налога (далее – плательщики) признаются организации и физические лица (п. 1 ст. 192 НК). 1.1.1.1.

Организации Плательщиками земельного налога признаются организации, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве постоянного или временного пользования или в частной собственности (ч. 1 п. 1 ст. 192, абз. 3 ч. 1 ст. 193 НК). Примечание. Более подробно о правовых формах использования земельных участков см. в разделе 1.2.3.

Под организациями понимаются:1) юридические лица Республики Беларусь (подп. 2.1 п. 2 ст. 13 НК).Юридическим лицом признается организация, имеющая в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и прошедшая в установленном порядке государственную регистрацию в качестве юридического лица.

Юридическое лицо самостоятельно несет ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (ст. 44 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК)).Юридические лица могут быть как коммерческими, так и некоммерческими организациями (ст. 46 ГК).

Коммерческими организациями признаются юридические лица, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и (или) распределяющие полученную прибыль между участниками.Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме (п. 2 ст. 46 ГК):- хозяйственных товариществ и обществ (ст. 63 ГК);- производственных кооперативов (ст.

107 ГК);- унитарных предприятий (ст. 113 ГК);- крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 115-1 ГК);- в иных формах, предусмотренных ГК.В свою очередь, хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полного товарищества и коммандитного товарищества (п. 2 ст. 63 ГК).

Хозяйственные общества могут создаваться в форме акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью (п. 3 ст. 63 ГК).Некоммерческими организациями признаются юридические лица, не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и (или) не распределяющие полученную прибыль между участниками. Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных законодательными актами (п. 3 ст. 46 ГК).

Обратите внимание!Юридические лица Республики Беларусь могут иметь филиалы, представительства и иные обособленные подразделения (далее – обособленные подразделения), которые создаются для осуществления хозяйственной деятельности юридического лица вне места его территориального нахождения (ст. 51ГК).Перечень организаций, признаваемых плательщиками налогов, сборов (пошлин), отраженный в п. 2 ст. 13НК, не содержит нормы, определяющей в качестве плательщиков обособленные подразделения. Следовательно, обособленные подразделения не являются плательщиками земельного налога.В то же время п. 3 ст. 13НК установлено, что обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и банковский счет, денежными средствами на котором вправе распоряжаться должностные лица данных обособленных подразделений, исчисляют суммы налогов и исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц, если иное не установлено НКлибо Президентом Республики Беларусь.Под налоговым обязательством следует понимать обязанность плательщика (иного обязанного лица) при наличии обстоятельств, установленных НК, таможенным законодательством Таможенного союза и (или) актами Президента Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь “О таможенном регулировании в Республике Беларусь” либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов), уплатить определенный налог, сбор (пошлину) (ст. 36НК)

Источник: https://aversa.by/blog/item/36-nalog-na-zemlyu-prakticheskoe-posobie-po-zemelnomu-nalogu

Как рассчитывается земельный налог

Как рассчитать земельный налог в рб
Налоговым периодом земельного налога для физических лиц признается календарный год.
Годовая сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога.

Основаниями для исчисления земельного налога налоговыми органами являются:•решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации; •сведения о земельных участках, принадлежащих гражданам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, временного пользования, а также сведения о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, представляемые в налоговые органы структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройству; •сведения, представленные в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом; •сведения о земельных участках, предоставленных физическим лицам в садоводческих товариществах или дачных кооперативах; •иные документы или сведения, представленные плательщиком, государственными органами, организациями и иными лицами; •фактическое использование плательщиком земельных участков, предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных, самовольно занятых.

Земельный налог исчисляется – начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения права на земельный участок, в том числе открытия наследства; – заканчивая последним числом месяца, в котором прекращено право на земельный участок.

Налоговая базаземельного налога определяется в зависимости от функционального использования земельных участков.
Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) зависит от их целевого назначения. Разделение по видам использования производится в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (можно посмотреть ТУТ).
Налоговая база земельного налога определяется:
1.исходя из площади земельного участка по следующим видам использования земель:

  • земель сельскохозяйственного назначения;
  • земельные участки, используемые для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;
  • земельные участки, входящие в состав земель лесного фонда и предоставленные для использования в сельскохозяйственных целях;
  • земельные участки, входящие в состав земель водного фонда и предоставленные для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;
  • земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8159 белорусских рублей за гектар;

  • земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5439 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных в подпунктах 6.5 и 6.6 пункт 6 статьи 240 Налогового кодекса, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 29 666 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 14 832 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 16 316 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 43 512 белорусских рублей за гектар;
  • земельных участков жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 756 белорусских рублей за гектар.

По указанным видам использования земель ставка земельного налога устанавливается в фиксированной сумме в белорусских рублях за гектар.
2.в размере кадастровой стоимости земельного участка.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель. Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются ежегодно в налоговые органы структурными подразделениями местных исполнительных комитетов по землеустройствув установленном порядке.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Узнать сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно путем самостоятельного поиска на сайте ГУП “Национальное кадастровое агентство” (http://vl.nca.by). Поиск необходимо осуществлять во вкладке “Налоговая база земельного налога”. Возможно несколько вариантов поиска запрашиваемой информации – по кадастровому номеру земельного участка, адресу, наименованию садового товарищества или по сельскому населенному пункту и территории вне населенных пунктов.

Налоговая база земельного налога определяется в белорусских рублях на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога.

Примеры определения налоговой базы по земельному налогу в частных случаях представлены ниже.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/kak-rasschityvaetsya-zemelnyj-nalog/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.